Wat mag je als ondernemer nu écht aftrekken?

De grens tussen zakelijke kosten en privé-uitgaven

Iedere ondernemer vraagt het zich wel eens af: mag ik deze kosten opvoeren als zakelijke uitgave?
Een etentje, een nette outfit of misschien zelfs een hond als ‘kantoorbewaker’.
De Belastingdienst kijkt daar vaak nét iets anders naar.
Om te laten zien hoe het echt zit, nemen we een bijzondere uitspraak van de Hoge Raad onder de loep — eentje die laat zien hoe dun de grens kan zijn tussen zakelijk en privé.

De uitspraak van de Hoge Raad: een ondernemer en zijn ‘zakelijke’ hond

Een zelfstandig ondernemer had een grote herdershond gekocht. Volgens hem was die hond nodig voor de beveiliging van zijn bedrijfspand.
De Belastinginspecteur was het daar niet mee eens en vond dat een hond per definitie privé is.
De zaak kwam uiteindelijk bij de rechter, en zelfs bij de Hoge Raad.

De Hoge Raad gaf de ondernemer gedeeltelijk gelijk.
Als de hond aantoonbaar wordt ingezet voor bewaking van een bedrijfspand dat niet aan huis ligt, dan kunnen de kosten zakelijk zijn.
Maar… als de hond ook gewoon thuis woont, meedraait in het gezin en de bewaking slechts bijzaak is, dan is het privé.
De kosten voor voeding, dierenarts of verzekering zijn in dat geval niet aftrekbaar.

Wat leren we hiervan?

De Hoge Raad benadrukt met deze uitspraak iets belangrijks: het gaat niet om wat je koopt, maar om waarom je het koopt.
Een uitgave is alleen aftrekbaar als deze direct en aantoonbaar met je onderneming te maken heeft.
Zodra er een privévoordeel aan vastzit, vervalt (een deel van) de aftrek.

Oftewel:

• Zakelijke kosten: kosten die nodig zijn om omzet te maken of het bedrijf draaiende te houden.

• Privékosten: uitgaven die vooral een persoonlijk voordeel opleveren, ook al gebruik je ze soms voor werk.

Wanneer zijn kosten wél aftrekbaar volgens de Belastingdienst?

De Belastingdienst hanteert drie simpele maar strikte voorwaarden:

1. De kosten moeten direct te maken hebben met het bedrijf.

2. Je moet het zakelijk gebruik kunnen aantonen (denk aan facturen, agenda’s of notities).

3. Er mag geen of nauwelijks privévoordeel zijn.

Voldoet een uitgave niet aan één van deze punten, dan is de kans groot dat de Belastingdienst het ziet als een privé-uitgave.

Voorbeelden uit de praktijk

In de rechtspraak zijn inmiddels talloze creatieve aftrekpogingen voorbijgekomen.
Een paar opvallende:

• Een kapper die zijn kleding en kapsels als zakelijke kosten wilde opvoeren.
  → Niet toegestaan, want persoonlijke verzorging is altijd privé.

• Een coach die een wellnessweekend als training opvoerde.
  → Afgewezen: ontspanning is geen scholing.

• Een fotograaf die zijn camper als mobiel kantoor wilde aftrekken.
  → Deels toegestaan, omdat het zakelijk gebruik aantoonbaar was.

Deze voorbeelden laten zien dat de inspecteur niet altijd gelijk heeft — maar dat je wel moet kunnen bewijzen dat de uitgave écht voor je onderneming bedoeld is.

Wat kun je hiervan leren als ondernemer?

Gebruik vooral je gezonde verstand.
Stel jezelf bij elke uitgave de vraag:

“Zou ik dit ook kopen als ik geen bedrijf had?”

Is het antwoord “ja”? Dan is het waarschijnlijk een privé-uitgave.
Is het antwoord “nee, dit hoort bij mijn werk”? Dan zit je vaak goed.

Schrijf op elke bon of factuur wat het doel was en voor wie.
Een korte notitie als “klantgesprek – restaurant” kan later het verschil maken bij een controle.

Conclusie: het gaat niet om wat je koopt, maar waarom

De uitspraak van de Hoge Raad over de “bewakingshond” laat zien dat de Belastingdienst kijkt naar het feitelijk gebruik en het zakelijke doel van een uitgave.
Wie zijn kosten goed onderbouwt, krijgt vaak gelijk.
Wie iets “zakelijk” noemt terwijl het vooral privé is, krijgt meestal nul op het rekest.

Bij Leurs Advies help ik ondernemers om precies dát onderscheid goed te maken.
Ik zorg ervoor dat je geen aftrek misloopt, maar ook niet onnodig risico loopt bij een controle.

Meer weten?
Wil je zeker weten of jouw kosten zakelijk aftrekbaar zijn of twijfel je over een specifieke uitgave?
Neem gerust contact op via de website of via kevin@leursadvies.nl.
Ik kijk graag met je mee.